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孙悟彻 组别 校尉 级别 破贼校尉 功绩 16 帖子 87 编号 28092 注册 2004-12-17

#1 发表于 2012-5-26 16:58 资料 文集 短消息 只看该作者 现实财务管理中的重大隐患 现实财务管理中的重大隐患 一、出纳员为什么能够携款潜逃？ 某某单位的出纳员，突然潜逃，并卷走巨额公款。 这些巨额公款，究竟是怎么卷走的？ 1、正规的支票管理模式 正规的单位，应该注册登记，到公安局刻制公章，在银行开设账户，并在开户银行预留印鉴，大额收支必须通过银行划转，以确保安全。 预留印鉴，就是单位把财务专用章、法人代表个人章，盖在开户银行的空白纸张上留存印迹。从此，开户银行接到该单位开出的支票，应当与该单位的预留印鉴核对，确认真实、齐全之后，才能付款。 个别单位还把公章也作为预留印鉴。支票上必须加盖公章、财务章、法人代表章，这三个章都齐全了，银行才能付款。 由出纳员掌管空白支票。空白支票不得预先盖章。作废支票不得销毁。 由财务科长掌管财务章，由“一把手”掌管法人代表章（自己的印章），由办公室主任掌管公章。这三枚印章，不要同时落入一人之手。 单位向外支付大额资金时，由出纳员把支票填写正确、完整、清晰，然后由财务科长审核并加盖财务章，最后由一把手批准并加盖法人代表章。 支票可以填写任意数字，填上5千万元，就要转走5千万元；填上3亿元，就要转走3亿元。因此必须报经一把手批准。上述的盖章手续，就是报告、审核、批准的程序；盖章人，就是知情人、同意人、负责人。 2、现实中的支票管理 现实中，单位的法人代表个人章，都由出纳员掌管。理由是：一把手很忙，经常外出；每张支票都必须加盖，出纳员频频请示，麻烦。 财务专用章，一般放在财务科长的办公桌面上，即使放在抽屉里，也不上锁。财务科长的房间（隔间），出纳员经常出入，甚至拿出财务章。 这在全国都是普遍现象，单位不论大、小，也不论企业、事业、行政。 卷走巨额公款的出纳员，正是利用了上述条件：空白支票在自己手里，法人代表章也在自己手里，再瞅准机会盖上财务专用章，一切OK！ 3、教科书的遗漏 非常遗憾，所有的财务教科书，所有的财务培训班，没有涉及公章、合同章、财务章、法人代表章的管理。 二、银行主任携款潜逃的条件更便利 银行的相关人员，在空白的存折、存单上填写内容完整，再加盖业务印章、经手人印章，就可以随时、随地转款提款。银行卡更方便。 如果，银行主任要求下属的相关人员，在空白的存折、存单上加盖业务章、个人章，或者偷偷地盖上这些章，然后自己填写金额、户名，就能够凭空转走巨额资金。 或者，银行主任找借口，暂时借用一下员工的印章，谁敢不给呢？ 2005年元旦，中国银行黑龙江河松街支行主任高山，卷走6亿元储蓄存款，顺利出境。 如果该支行的员工管好各自的印章，主任岂能卷走巨额资金？！ 三、公章的重要性 一个公司的董事长，要卷走巨额资金更容易，没有人怀疑他会潜逃。公司虽穷，他可以抵押资产取得银行贷款，然后以采购或投资的名义转出资金，再去异地取走资金，大摇大摆地走人。 所以，一把手只能掌握法人代表章，也就是自己的个人章，但是不得触摸财务章、合同章、公章。 总经理的权力和威望仅次于董事长，也可以找借口转出资金。 尤其在免职之前，或者卸任之前，总经理如果与外单位暗中签订长期贷款担保合同，加盖了公章、法人代表章，那么，几年之后才会败露，但是也就太晚了。这种不动用本单位资金的窃取，是最可怕的！ 某公司在高息集资过程中，印制了若干份空白的、没有编号的合同，加盖了公章、法人代表章，交给业务员们去自行集资。其中一名业务员把大部分资金私自处理了，也走人了，等债主上门讨要时，公司也就傻了。这种坑爹方式，大大方方，潇潇洒洒，畅通无阻。 掌管上述印章、票据、合同的人，担当着公款的卫士，反过来却是最危险的窃贼，防不胜防，非常要命。正所谓家贼难防！ 单位公章，俗称“法人章”、“行政章”，是一个单位最重要的印鉴。 “民凭文书官凭印”，在纸张上加盖了公章，就是这个单位对于纸张上的文字内容的认同、承诺、声明。 “财务管理”的要点，不是有形的财产、物资、资金，而是无形的业务、手续、信用。关键就是印章，相当于古代调动军队的“虎符”！ 四、其它重要印章 除了公章，其次就是财务章，即“财务专用章”，这是单位收支资金的闸门。不盖财务章，支票就无效，银行就不受理。 不盖财务章，收据就无效，本单位就不负责偿还。 收据上如果加盖了公章，意味着这笔资金没有公开交给单位，而是装进了“小金库”或者个人腰包，付款人可能鸡飞蛋打。 重要的印章，还有发票专用章、经济合同章。但是，仅限于在发票、合同上加盖，否则无效。即便如此，采购合同、供货合同、建设施工合同中都有履约义务、赔偿责任，也可能被小人用来坑爹。 五、法人代表章 公章、财务章、合同章，必须配上法人代表章，才能产生法律效力。 因为，办理这些业务的干系非常重大，可能涉及到单位的生死存亡，所以，必须报告“一把手”，经过审核，同意之后，才能加盖这枚个人印章。盖章＝批准，然后才能执行。 据说，外国大公司的董事长，都严格保管个人章，即公司法人代表章。有的把个人章拴在腰带上，随身携带，睡觉时连同裤子锁起来，就连老婆也不让摸。加盖时，首先仔细审查票据、合同、文件，然后亲自加盖，绝对不肯交付别人办理。甚至每次还要把盖章事宜写入笔记本备查。 如果小老婆与律师勾结，捏造一份假遗嘱，再偷偷盖上富翁的个人章，那么，富翁就可能人财两空，死后还要戴顶绿帽子。 信陵君窃符救赵，关键就靠如姬深夜从魏王腰带上偷出虎符。 六、印章与票据 都知道“管钱的不管账，管账的不管钱”，钱账要分管。 上述印章，特别是公章与法人代表章、财务章与法人代表章，千万不能同时落入一个人手里，否则就会财务失控，追悔莫及。 印章必须盖在纸面上，纸面上的文字内容才能生效。 信陵君窃符救赵，有了虎符，还必须“矫魏王令代晋鄙”。 所以，必须严格控制各种票据、合同、文件。 各种票据、合同、文件必须编号，空白的不能加盖上述印章。 购买、印制、存放、领用，必须登记册数、号码、人员、时间。保管员不得接触上述印章，印章与票据必须分管。 使用时，内容必须填写完整，经办人签名，经过有关部门、人员审核之后，才能加盖上述印章。 作废的，不得擅自销毁，必须交回，注明“作废”，或者剪去右上角。 存根必须保存10年以上，销毁时必须有多个部门的多人在场。 七、远程控制 疑问：大公司业务繁忙，需要经常加盖法人代表章，特别是签发支票，如果“一把手”不放手（交出个人章），岂不累死累活？如果“一把手”出远门长期滞留，岂不误了大事，凉了黄花菜？ 孙瑛建议：银行与各家公司签约，超过多少万元的大额支出，必须电话联系公司办公室、总经理、董事长，多人进行核实，然后划转支付。限额以下的支出，使用总经理个人章。 公司在银行的预留印鉴，不仅有财务章、法人代表章，还可以有公章、总经理个人章，相关人员的座机、手机号码一并留下。电话联系确认之后，可以用公章、总经理个人章这两个章，来代替法人代表章。 “一把手”盖章，目的是让他知道、批准。通过电话确认，等于盖章。 “一把手”归来，应当补上手续、盖章。 既签字又盖章，再注明时间、地点，当然是最保险的。 八、银行的重要性 资金是企业的血液，放掉了血液，企业就是一具干尸。 大额资金的收付，都是通过银行转账实现的。 各公司的对外投资情况、担保情况、借款情况，应当在办公楼前永久公开，让全体股东、员工、客户都了解。 孙瑛建议：修改《担保法》，担保合同自签订之日起，必须在担保单位大门口公开连续30天，然后才能生效；关联的金融机构、被担保单位，也必须在担保单位大门口张贴通告连续30天，否则担保无效。这样，就可以保护公司财产，避免给股东、员工、客户造成损失。 《会计法》也应当要求企业在会计报表下边，注明对外担保情况。 2012年5月22日 山东省淄博市临淄区审计局 姓名：孙瑛；笔名：孙悟彻；字：德明。 手机：13869306637 [广告] 安装Alexa工具条，提高轩辕排名，支持轩辕发展！

天下第一水货 (水货检修工) 组别 校尉 级别 平南将军 功绩 21 帖子 2071 编号 97378 注册 2006-12-28 来自 检修 家族 轩辕丐帮

#2 发表于 2012-5-27 10:20 资料 文集 短消息 只看该作者 这个隐患确实存在。不过我觉得对于小公司没有必要这么麻烦，小公司人少，为了降低成本，不太可能设置这么多人。 [广告] 真诚支持说岳，携手共创辉煌

伤云 (商云·子逸) 彭城侯 瀛海军节度使 ★★★★ 组别 节度使 级别 征西将军 功绩 467 帖子 4676 编号 45650 注册 2005-8-15 来自 我的家在东北 家族 轩辕狼党

#3 发表于 2012-5-27 10:30 资料 主页 个人空间 短消息 只看该作者 路过，楼主说的其实就是现行的企业管理制度。 楼上说的是症结。有相当多的公司只有一到两位财务人员，并不设办公室主任一类的职务，所有印鉴完全由财务掌控，所有支票、存折甚至法人身份证均由财务人员控制。这种现象多见于总公司下设的分子公司，或者家族式管理的小规模公司。 [广告] 《精忠报国岳飞传完整版》火热发布

koko4444 组别 士兵 级别 忠义校尉 功绩 3 帖子 290 编号 70377 注册 2006-5-28 来自 福州 家族 轩辕狼党

#4 发表于 2012-6-12 13:07 资料 短消息 只看该作者 很多单位都是这样的，除了家族企业，小机关单位也是这样 俺就干出纳，不过转账金额大了至少要主任电话确认， 不是因为资金安全，而是银行不会让你的大额资金随意转出 不过银行的对账单啥的好像也是出纳核对， 所以实际上出纳是个没权力，但是可以给单位惹来很大麻烦的职位， 对账单基本没有每日核对的，最多每周核对， 小额转出，或者有大额的和其它单位合谋转到不同单位，操作起来都难度不大 没想出啥好的监管办法，管严了，领导自己累死，而且转账单子肯定是出纳填 没有哪个领导有办法一张张的核对，这是工作量决定的 [广告] 真诚支持说岳，携手共创辉煌

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